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Economía

Alemania endurece la responsabilidad de los auditores tras el escándalo Wirecard

El gobierno, el supervisor BaFin y los auditores de Ernst & Young. Todos fracasaron en el escándalo Wirecard. Por eso ahora el parlamento alemán endurece la regulación de los negocios financieros. La nueva regulación, que lleva el engorroso nombre de Ley de Fortalecimiento de la Integridad del Mercado Financiero (FISG), prevé fortalecer los controles del balance de las empresas, con el fin de asegurar una contabilidad correcta, y que entrará en vigor el 1 de julio de 2021. El Ministerio de Hacienda tendrá que llevar a cabo controles anuales, en lugar de cada 24 años como era el caso anteriormente. Además, deberá haber una rotación interna de auditores como mínimo cada cinco años. La auditoría y el asesoramiento también deberán separarse más claramente, con cortafuegos que dificulten el asesoramiento fiscal por parte de los auditores.

Los expertos llevaban pidiendo esto durante mucho tiempo porque el asesoramiento fiscal es completamente incompatible con una auditoría independiente, pero hasta ahora el sector había logrado resistirse. Otro de los objetivos de la ley es que la autoridad de supervisión financiera BaFin aumente la mordacidad en su tarea. En el futuro, será el máximo juez de auditoría del balance y tendrá la oportunidad de convocar e interrogar a la alta dirección de una empresa auditada y a su auditor. Pero, sobre todo, Alemania endurece la responsabilidad civil de los auditores.

Los auditores critican los cambios. Se ven «en la picota». No hay «ningún fallo sistemático de la auditoría que haya sido demostrado», dice en un comunicado el Instituto de Auditores IdW, que no considera que del caso Wirecard se pueda deducir una separación adicional de las asignaciones de auditoría y consultoría, como en la nueva ley se requiere. Tampoco tienen claro cómo los cambios frecuentes en el auditor pueden ayudar a prevenir casos similares de fraude. Advierten que si se carga más responsabilidad sobre los auditores, habrá sin remedio una concentración aún mayor en el sector, porque las firmas de auditoría más pequeñas no podrán asumir el riesgo. El portavoz en asuntos financieros de la CDU, Matthias Hauer, ha defendido una moción según la cual los auditores pequeños y medianos no estarán sujetos a responsabilidad ilimitada en caso de negligencia y que, por lo tanto, sus actividades seguirían siendo asegurables.

Con ley o sin ley, los auditores implicados ya están siendo castigados. En la Junta General Anual de esta semana, los accionistas de Commerzbank decidieron separarse del auditor Ernst & Young, implicado en el caso Wirecard, y cambiarse a su competidor KPMG. Ernst & Young, de hecho, ha perdido ya cuatro importantes cuentas de clientes. A Commerzbank lo estaba auditando desde 2018 y podría haber mantenido esa cuenta durante años. Pero el segundo banco de Alemania, que era uno de los prestamistas de Wirecard, tuvo que cancelar 187 millones de euros debido a la quiebra y no desea seguir trabajando con ellos. A principios de año, Deutsche Telekom anunció que Ernst & Young no controlaría sus balances, como estaba previsto. El banco de desarrollo estatal KfW, el tercer banco más grande de Alemania en términos de activos totales, también ha puesto distancia con el auditor. Y en la junta general de Siemens, los accionistas y empleados firmaron una solicitud en la que decían que ‘Ernst & Young GmbH’, propuesta por la administración, ha demostrado de manera impresionante en el caso Wirecard que no puede hacer frente al examen de una empresa compleja. Por lo tanto, no es adecuado para el examen del grupo Siemens y ya no tiene la confianza de los accionistas. En febrero, el jefe de Ernst & Young en Alemania, Hubert Barth, tuvo que dejar su puesto. Pero no parece que el escándalo haya derivado en un castigo general a los auditores. Un rápido vistazo a los mandatos de auditoría de las 30 corporaciones del DAX de Frankfurt muestra que, a excepción de SAP y su contrato con BDO, todas las demás corporaciones continúan teniendo sus balances controlados por una de las cuatro grandes auditoras. Lufthansa, Volkswagen, Munich Re y Deutsche Bank siguen siendo auditadas por Ernst & Young. Los demás mandatos del DAX se dividen entre KMPG, Deloitte y PwC.

Las grandes empresas, por lo tanto, ignoran el informe pericial ordenado por los miembros de la comisión parlamentaria de investigación sobre el colapso de Wirecard al bufete de abogados Rödl & Partner, una investigación en profundidad el trabajo de EY. A cambio, los examinadores tuvieron acceso a los documentos de examen confidenciales de Ernst & Young. El autor responsable del informe, Martin Wambach, comparece esta semana a puerta cerrada como testigo ante el comité de investigación, que solicitará al Tribunal Federal de Justicia que el informe por ahora clasificado se haga público. Ernst & Young ha señalado que solo considera legal la publicación de un resumen del informe. «Ernst & Young Alemania no puede comentar sobre el contenido de los informes de los investigadores», se limita a contestar al respecto un portavoz de la empresa auditora. El informe de más de 50 páginas demuestra que en la auditoría del año fiscal 2018, al final del cual Ernst & Young otorgó al Grupo Wirecard un certificado, la parte más rentable del negocio, que supuestamente Wirecard había subcontratado a los llamados socios externos en Asia, no existía. Faltaban 1.900 millones de euros de los que el auditor no llegó a percatarse.

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